Előlegszámla — Szabályok, Kiállítás, Végszámla
Az előlegszámla az előre átvett összegről kiállított, teljes értékű adóügyi bizonylat. Az előleg átvétele ÁFA-fizetési kötelezettséget keletkeztet, ezért a szabályos bizonylatolás kulcsfontosságú. Ez az oldal az előlegszámla és a végszámla kapcsolatát, valamint a gyakori hibákat mutatja be.
Röviden
- ✓Az előleg átvételekor előlegszámlát kell kiállítani — az előleg ÁFA-köteles.
- ✓A végszámlán az előleget le kell vonni a teljes összegből.
- ✓A díjbekérő nem előlegszámla: az csak fizetési kérelem, adóügyi hatás nélkül.
- ✓A NAV Online Számla beküldés az előlegszámlára is kötelező.
- ✓A Bizonylat automatikusan kezeli az előleg- és végszámla kapcsolatát.
Mi az előlegszámla és mikor kötelező?
Ha a vevő a teljesítés előtt fizet (előleg), az összeg átvételekor számlát — előlegszámlát — kell kiállítani. Az ÁFA-fizetési kötelezettség az előleg átvételének napján keletkezik, az átvett összeget úgy kell tekinteni, mint amely az ÁFÁ-t is tartalmazza.
Díjbekérő vagy előlegszámla?
Gyakori tévedés a kettő összekeverése:
- Díjbekérő (proforma): fizetési felszólítás a fizetés előtt — nem adóügyi bizonylat, nem keletkeztet ÁFA-kötelezettséget, nem kerül a NAV-hoz.
- Előlegszámla: a pénz beérkezése után kötelezően kiállítandó számla, ÁFA-tartalommal, NAV-beküldéssel.
Bevett folyamat: díjbekérő → fizetés → előlegszámla → teljesítés → végszámla.
A végszámla és az előleg elszámolása
A teljesítéskor végszámla készül a teljes ellenértékről, amelyen az átvett előleget negatív tételként el kell számolni — így a fizetendő maradványösszeg jelenik meg. A Bizonylat a végszámlán automatikusan hivatkozza és levonja a kapcsolódó előlegszámlát.
Gyakori hibák előlegszámlázásnál
- Az előleget csak díjbekérővel bizonylatolják, előlegszámla nem készül — ÁFA-hiányt okoz.
- A végszámlán nem vonják le az előleget — duplán számlázott összeg.
- Az előlegszámla dátuma nem a pénz átvételének napja.
- Az előlegszámlát nem küldik be a NAV-nak — pedig kötelező.
Gyakran ismételt kérdések
Mikor kell előlegszámlát kiállítani?
Az előleg átvételekor (bankszámlán jóváíráskor vagy készpénz átvételekor) haladéktalanul. Az ÁFA-kötelezettség az átvétel napján keletkezik.
A díjbekérő helyettesíti az előlegszámlát?
Nem. A díjbekérő csak fizetési kérelem a pénz beérkezése előtt. A pénz megérkezése után kötelező az előlegszámla kiállítása.
Hogyan jelenik meg az előleg a végszámlán?
Negatív tételként: a végszámla a teljes ellenértéket tartalmazza, amelyből az előlegszámlán már bizonylatolt összeg levonásra kerül.
Be kell küldeni az előlegszámlát a NAV-nak?
Igen, az előlegszámla teljes értékű számla — a NAV Online Számla adatszolgáltatás rá is vonatkozik. A Bizonylat automatikusan beküldi.
ÁFA-t kell fizetni az előleg után?
Igen: az átvett előleget úgy kell tekinteni, hogy az ÁFÁ-t is tartalmazza, és a fizetendő adót az előleg átvételének időszakában kell bevallani.
Kapcsolódó oldalak
Próbálja ki a Bizonylatot ingyen — bankkártya nélkül
Percek alatt elindulhat az első számlájával.