EU-s Számla — Külföldi Partnernek Számlázás Magyarországról
Ha magyar vállalkozóként EU-s (vagy EU-n kívüli) partnernek számláz, speciális ÁFA-szabályok vonatkoznak az ügyletre. Az EU-n belüli B2B értékesítéseknél jellemzően fordított ÁFA (reverse charge) alkalmazandó, és a számlát be kell küldeni a NAV Online Számla rendszerébe. A Bizonylat automatikusan kezeli a közösségi ügyleteket.
Röviden
- ✓EU-s adóalany (B2B) ügyfélnek fordított adózással kell számlázni: 0% ÁFA + "Fordított adózás" jelölés a számlán.
- ✓Az ÁFÁ-t a vevő fizeti meg a saját országa szabályai szerint.
- ✓Közösségi adószám szükséges (a VIES rendszerben ellenőrizhető).
- ✓Nem EU-s ügyfélnek az ügylet export, szintén ÁFA-mentes.
- ✓A Bizonylat devizában (EUR, USD) is kiállítja a számlát, a fordított adózást automatikusan jelöli.
ÁFA-szabályok EU-s ügyleteknél
Az EU-n belüli ügyleteket külön ÁFA-szabályok rendezik, attól függően, hogy B2B (vállalkozás–vállalkozás) vagy B2C (vállalkozás–magánszemély) ügyletről van szó:
- EU-s céges partner (B2B) — ha a vevőnek érvényes közösségi adószáma van, az ÁFA-t a vevő fizeti meg a saját országa szabályai szerint (fordított adózás / reverse charge). A számlán 0% ÁFA és a "Fordított adózás" jelölés szükséges.
- EU-s magánszemély (B2C) — a magyar ÁFA-szabályok vonatkoznak, hacsak az EU OSS-rendszerén keresztül nem kerül sor az ÁFA rendezésére.
- EU-n kívüli partner — export ügylet, ÁFA-mentes, de a számlán jelölni kell.
Közösségi adószám ellenőrzése
EU-s B2B számla kiállítása előtt kötelező ellenőrizni, hogy a vevő közösségi adószáma érvényes-e (VIES-ellenőrzés). Érvénytelen adószámmal a fordított adózás nem alkalmazható — a magyar ÁFA-t fel kell számítani.
A Bizonylat figyelmeztet, ha EU-s partnernek állít ki számlát közösségi adószám megadása nélkül.
Gyakran ismételt kérdések
Kell-e ÁFÁ-t felszámítani EU-s cégnek?
Ha az EU-s partner rendelkezik érvényes közösségi adószámmal (VIES-ben ellenőrizhető), fordított adózás alkalmazandó: a számlán 0% ÁFA szerepel és a vevő fizeti az ÁFÁ-t a saját országában. Ha nincs érvényes közösségi adószám, a magyar ÁFA-kulcs alkalmazandó.
Hogyan kell jelölni a fordított adózást a számlán?
A számlán a Fordított adózás (vagy Reverse charge) megjelölést kell feltüntetni, és az ÁFA-kulcsnál 0%-ot kell szerepeltetni. A Bizonylat automatikusan alkalmazza ezt, ha EU-s céges partnert és közösségi adószámot ad meg.
Be kell küldeni a NAV-nak az EU-s számlát is?
Igen. Az EU-s partnereknek kiállított számlák is NAV Online Számla-kötelesek, ha a teljesítés belföldről történik. A Bizonylat ezt automatikusan elvégzi.
Mi az OSS-rendszer és mikor kell használni?
Az OSS (One Stop Shop) az EU-n belüli B2C (magánszemélyeknek szóló) értékesítések ÁFÁ-jának központosított bevallására szolgál. Ha EU-s magánszemélyeknek értékesít digitális szolgáltatást vagy terméket, az OSS-regisztráció szükséges lehet. Könyvelőjével egyeztessen a konkrét esetről.
Kapcsolódó oldalak
Próbálja ki a Bizonylatot ingyen — bankkártya nélkül
Percek alatt elindulhat az első számlájával.