Számla Kelte és Teljesítési Dátum — Mi a Különbség?
A számlán két kulcsdátum szerepel: a számla kelte (a kiállítás napja) és a teljesítés időpontja (amikor az ügylet gazdaságilag megvalósult). Az ÁFA-fizetési kötelezettség főszabály szerint a teljesítéshez kötődik — ezért a két dátum helyes kezelése a bevallás pontosságának alapja.
Röviden
- ✓A számla kelte = a kiállítás napja; a teljesítés dátuma = az ügylet megvalósulása.
- ✓Az ÁFA-elszámolást főszabály szerint a teljesítés dátuma határozza meg.
- ✓A számlát a teljesítéstől számított 8 napon belül ki kell állítani (azonnali fizetésnél haladéktalanul).
- ✓Időszaki elszámolásnál (58. §) a teljesítés dátuma speciális szabályok szerint alakul.
- ✓A Bizonylat mindkét dátumot szabályosan kezeli és a NAV-nak helyesen jelenti.
A két dátum jelentése
- Teljesítés időpontja: amikor a termék átadása vagy a szolgáltatás elvégzése megtörtént — ez az ÁFA-fizetési kötelezettség keletkezésének fő időpontja.
- Számla kelte: a bizonylat fizikai kiállításának napja — lehet a teljesítéssel azonos vagy későbbi.
- Fizetési határidő: harmadik dátumként az esedékességet jelzi.
Számlakiállítási határidők
- Főszabály: a teljesítéstől számított 8 napon belül ki kell állítani a számlát.
- Készpénzes, azonnal fizetett ügyletnél haladéktalanul.
- Előlegnél az előleg átvételekor.
A NAV Online Számla beküldés a kiállításkor azonnal esedékes — a Bizonylat automatikusan intézi.
Időszaki elszámolás — az 58. § szabálya
Folyamatos, időszakonként elszámolt ügyleteknél (bérleti díj, átalánydíj, könyvelési díj) a teljesítés időpontja főszabályként az elszámolási időszak utolsó napja — de ha a számla kelte és a fizetési esedékesség az időszak vége előtti, a teljesítés a számla kelte; ha az esedékesség későbbi, legfeljebb az időszak végét követő 60. nap. Ez a bevallási időszakot közvetlenül befolyásolja.
Gyakori hibák
- A teljesítés dátumának a fizetés napját írják — tévesen.
- Visszadátumozott számla — szabálytalan és szankcionálható.
- Időszaki elszámolásnál rossz teljesítési dátum — rossz bevallási időszak.
Gyakran ismételt kérdések
Melyik dátum számít az ÁFA-bevallásnál?
Főszabály szerint a teljesítés időpontja — az adott teljesítési dátum szerinti időszak bevallásában kell szerepeltetni az ügyletet.
Mennyi idő alatt kell kiállítani a számlát?
A teljesítéstől számított 8 napon belül; készpénzes azonnali fizetésnél haladéktalanul; előlegnél az összeg átvételekor.
Lehet a számla kelte korábbi, mint a teljesítés?
Igen, előre kiállított számlánál (pl. időszaki elszámolásnál) a kelte megelőzheti a teljesítés dátumát — a szabályok az 58. § szerint alakulnak.
Mi történik, ha rossz a teljesítési dátum?
Helyesbítő számlával javítandó, mert a bevallási időszakot is érintheti — önellenőrzés válhat szükségessé.
Kapcsolódó oldalak
Próbálja ki a Bizonylatot ingyen — bankkártya nélkül
Percek alatt elindulhat az első számlájával.